Import usług z terenu Unii Europejskiej – informacja VAT UE 28b ustawy o VAT, jeżeli polski nabywca ma obowiązek rozliczenia podatku VAT w Polsce, gdzie znajduje się jego siedziba, to takie nabycie nie musi być ujęte w informacji podsumowującej VAT UE. Transakcje te umieszcza się w deklaracji JPK_V7 lub JPK_V7K.A zatem w pozycjach K_29 oraz K_30 wykażesz import usług pod warunkiem spełnienia łącznie dwóch poniższych przesłanek:
usługę nabywasz od podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą w UE (podatnika podatku od wartości dodanej) oraz
kraj opodatkowania tej usługi określasz w oparciu o siedzibę usługobiorcy (tj. stosujesz art. 28b ustawy o VAT).
Jak wykazać import usług?
Dokumentowanie importu usług w VAT W sytuacji, gdy przedsiębiorca nie otrzyma faktury, to i tak powinien rozliczyć taką transakcję w ewidencjach VAT, w dacie powstania obowiązku podatkowego. Można to zrobić na podstawie dowodu wewnętrznego, który u czynnego podatnika VAT, powinien zostać oznaczony jako “WEW”.
W jakiej deklaracji wykazujemy import usług?
Tylko czynni podatnicy VAT wykazują import usług w JPK. Jeżeli jesteś podatnikiem zwolnionym z VAT, to import usług wykazujesz w deklaracji VAT-8 lub VAT-9M.
Czy import usług wykazujemy w VAT UE?
Podatnik nie wykazuje w informacji VAT-UE usług, które nabył od unijnych kontrahentów. Dlatego też należy uznać, iż import usług nie jest wykazywany w informacji podsumowującej.
Kiedy wykazujemy import usług?
Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług powstanie z chwilą, gdy wykona się usługę, więc należy je zaksięgować z taką właśnie datą.
Jak wykazać import w deklaracji?
Reasumując, zgodnie z zaleceniem MF przy odprawie celnej w Polsce, import towarów w JPK V7 należy wykazywać na podstawie dokumentu SAD/PZC, gdzie jako dane kontrahenta ujmuje się dane kontrahenta z kraju trzeciego. Pozostałe informacje należy uzupełnić zgodnie z dokumentem celnym.
Czy przy imporcie usług naliczamy VAT?
Przy wystąpieniu importu usług z UE czy spoza UE należy rozliczyć podatek VAT, do czego zobowiązany jest nabywca. Podatek ten trzeba rozliczyć w deklaracji za okres, w którym powstał obowiązek z tytułu importu usługi. Podatnik VAT czynny przy rozliczaniu VAT z importu usługi będzie miał prawo odliczyć VAT naliczony.
Czy import usług można wykazać w następnym miesiącu?
Import usług niewykazany w terminie Podatnik ma możliwość rozliczenia transakcji importu usług w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeżeli podatnik nie otrzyma faktury, to co do zasady i tak powinien wykazać podatek należny oraz ma możliwość odliczenia podatku naliczonego.
Po jakim kursie rozliczyć import usług?
1 ustawy o VAT w, aby poprawnie rozliczyć i ująć w ewidencji transakcje w walucie obcej należy je przeliczyć na PLN po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego lub daty wystawienia – jeżeli faktura została wystawiona przed powstaniem obowiązku podatkowego.
Na czym polega art. 33a?
Zgodnie z art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług czynni podatnicy VAT mogą rozliczyć kwotę podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy.
Co wykazujemy w poz 27 i 28 deklaracji VAT?
W poz. 27 i 28 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego od importu usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy, z wyłączeniem usług wykazywanych w poz.
Jak wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie usług?
Jak udokumentować wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług? Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług powinno zostać udokumentowane fakturą. W sytuacji, gdy usługobiorcą jest podatnik z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, na dokumencie sprzedaży powinny pojawić się dodatkowo NIP UE sprzedawcy oraz nabywcy.
Czego nie wykazujemy w VAT UE?
Informację podsumowującą VAT-UE należy składać jedynie za okresy, w których wystąpiła transakcja wewnątrzwspólnotowa. Nie ma obowiązku składania informacji zerowych. Transakcji importu usług od kontrahenta z UE nie wykazuje się w informacji podsumowującej VAT-UE.
Jak wykazać import usług w JPK?
W jaki sposób dokumenty importu usług są zapisywane w pliku JPK_V7? Zbiorcza wartość netto z tytułu transakcji zakupu jako import usług, zapisywana jest po stronie po stronie zakupu w polach P_42 i P_43 lub P_40, P_41 dla środków trwałych).
Jak wykazać import usług bez faktury?
W przypadku gdy podatnik nie otrzyma faktury od kontrahenta, powinien wykazać import usług dokumentem wewnętrznym, w kwocie, jaką zapłacił za nabytą usługę. Dokument ten powinien zawierać kwotę netto, którą jest kwota zapłaty, naliczoną kwotę podatku VAT oraz kwotę brutto.
Co zaliczamy do importu usług?
Upraszczając każde świadczenie przez podatnika zagranicznego na rzecz polskiego podatnika, opodatkowane (lub zwolnione) w Polsce stanowi import usług. I nieważne jest czy usługi nabywane są z terytorium Unii Europejskiej czy spoza Unii. Nieważne jest też to, że usługi nie są fizycznie wykonywane w Polsce.
Co wykazujemy w poz 27 i 28 deklaracji VAT?
W poz. 27 i 28 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego od importu usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy, z wyłączeniem usług wykazywanych w poz.
Czy import usług można wykazać w następnym miesiącu?
Import usług niewykazany w terminie Podatnik ma możliwość rozliczenia transakcji importu usług w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeżeli podatnik nie otrzyma faktury, to co do zasady i tak powinien wykazać podatek należny oraz ma możliwość odliczenia podatku naliczonego.
Kiedy import usług jest kosztem?
Na gruncie podatku dochodowego import usług spoza UE należy ująć w KPIR w dacie wystawienia faktury lub innego dokumentu będącego dowodem księgowym, zgodnie z z art. 22 ust. 6b ustawy o PIT.
Co zaliczamy do importu usług?
Upraszczając każde świadczenie przez podatnika zagranicznego na rzecz polskiego podatnika, opodatkowane (lub zwolnione) w Polsce stanowi import usług. I nieważne jest czy usługi nabywane są z terytorium Unii Europejskiej czy spoza Unii. Nieważne jest też to, że usługi nie są fizycznie wykonywane w Polsce.
Jak rozliczyć VAT z tytułu importu?
Najczęściej podatnicy z tytułu importu towarów składają zgłoszenie celne lub rozliczenie zamknięcia w przypadku procedury uszlachetniania czynnego, w którym wykazują VAT, wpłacany następnie bezpośrednio do urzędu skarbowego. Jest to podstawowa metoda rozliczenia importu.
Kiedy art 28b, a kiedy nie?
28b ustawy o VAT, sprzedawca i nabywca muszą być aktywnymi podatnikami zarejestrowanymi do VAT UE. W przypadku kiedy miejscem opodatkowania usług jest terytorium innego kraju, to na fakturze nie powinna być podana stawka oraz kwota podatku VAT.
Z jaką datą wykazać import usług?
W związku z nabyciem usługi krajowy przedsiębiorca ma obowiązek rozliczyć import usług. Obowiązek podatkowy dla usługi powstanie w dacie zapłaty za usługę (w całości lub w części). Nie ma tu znaczenia faktyczna data wykonania usługi czy data wystawienia faktury przez sprzedawcę.
Ile czasu na wykazanie importu usług?
W jaki sposób wyglądało rozliczenie importu usług przed zmianą można przeczytać w podlinkowanej publikacji. Obecnie zmieniła się zasada odliczenia podatku VAT naliczonego w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie rozliczy importu usług w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług?
Obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych: z chwilą wykonania usługi, z chwilą częściowego wykonania usługi, dla której określono zapłatę, z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty.
Czy przy imporcie usług naliczamy i odliczamy VAT?
Jeżeli powstanie obowiązek podatkowy z tytułu importu usługi, to automatycznie podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego.
