Koszt ten należy wykazać w kol. 13 KPiR – pozostałe wydatki. Dokonując importu usług, który nie podlega regulacjom art. 28b, przedsiębiorca wykazuje go w powyższych deklaracjach (JPK V7M, JPK V7K, VAT-8, VAT-9M) w wierszach dotyczących importu usług.W cz. ewidencyjnej JPK import usług wykazujemy w dwóch pozycjach:
K_27 (podstawa opodatkowania), K_28 (podatek należny);
K_29 (podstawa opodatkowania), K_30 (podatek należny).
Jak wykazać import w deklaracji?
Reasumując, zgodnie z zaleceniem MF przy odprawie celnej w Polsce, import towarów w JPK V7 należy wykazywać na podstawie dokumentu SAD/PZC, gdzie jako dane kontrahenta ujmuje się dane kontrahenta z kraju trzeciego. Pozostałe informacje należy uzupełnić zgodnie z dokumentem celnym.
W jaki sposób rozlicza się import usług?
Przy wystąpieniu importu usług z UE czy spoza UE należy rozliczyć podatek VAT, do czego zobowiązany jest nabywca. Podatek ten trzeba rozliczyć w deklaracji za okres, w którym powstał obowiązek z tytułu importu usługi. Podatnik VAT czynny przy rozliczaniu VAT z importu usługi będzie miał prawo odliczyć VAT naliczony.
Co wykazujemy w pozycji 27 deklaracji VAT?
W poz. 27 i 28 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego od importu usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy, z wyłączeniem usług wykazywanych w poz.
Czy trzeba wykazać import usług?
Nie rozliczamy importu usług, gdy nabyliśmy usługę bezpłatnie. Polski podatnik ma obowiązek wykazać w deklaracji import usług zwolnionych z VAT, również gdy korzysta ze zwolnienia podmiotowego. Brak rejestracji kontrahenta do VAT nie zwalnia z obowiązku rozliczenia importu usług.
Gdzie w deklaracji wykazać import usług?
Koszt ten należy wykazać w kol. 13 KPiR – pozostałe wydatki. Dokonując importu usług, który nie podlega regulacjom art. 28b, przedsiębiorca wykazuje go w powyższych deklaracjach (JPK V7M, JPK V7K, VAT-8, VAT-9M) w wierszach dotyczących importu usług.
Jak wykazać import uproszczony w JPK?
Przy imporcie na zasadach uproszczonych po obydwu stronach ewidencji – tj. zarówno podatku należnego K_25 i K_26, jak i naliczonego K_43-K_46 – powinny być wskazane dane kontrahenta zagranicznego, jako rzeczywistej strony transakcji, natomiast w polu DowódSprzedaży oraz DowódZakupu numer dokumentu celnego.
Czy przy imporcie usług naliczamy i odliczamy VAT?
Jeżeli powstanie obowiązek podatkowy z tytułu importu usługi, to automatycznie podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego.
Kiedy księgować import usług?
Na gruncie podatku dochodowego import usług spoza UE należy ująć w KPIR w dacie wystawienia faktury lub innego dokumentu będącego dowodem księgowym, zgodnie z z art. 22 ust. 6b ustawy o PIT.
Ile czasu na wykazanie importu usług?
W jaki sposób wyglądało rozliczenie importu usług przed zmianą można przeczytać w podlinkowanej publikacji. Obecnie zmieniła się zasada odliczenia podatku VAT naliczonego w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie rozliczy importu usług w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy.
Co wykazujemy w pozycji 11 deklaracji VAT?
rozporządzenia stanowi objaśnienia do deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT-7K), z których wynika, że w pozycji 11 tych deklaracji wykazuje się dostawę towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym …
Co wykazujemy w pozycji 22 deklaracji VAT-7?
W wierszu tym wykazuje się również transakcje opodatkowane wg stawki 22% (podstawa opodatkowania i podatek należny), jeżeli zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a także uwzględniane są korekty takich transakcji, jeżeli …
Gdzie w deklaracji VAT wykazać odwrotne obciążenie?
Ustawodawca stworzył konkretny katalog towarów, dla których obowiązuje odwrotne obciążenie. Wykaz znajdziemy w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Są w nim uwzględnione m.in. różnego rodzaju surowce wtórne, odpady, wyroby stalowe, ale również laptopy, smartfony lub konsole do gier.
Jak wykazać import?
Przy imporcie na zasadach ogólnych w JPK_VAT należy wykazać numer dokumentu celnego oraz dane kontrahenta z kraju trzeciego, natomiast w polu „nrKontrahenta” wpisać jego nr – jeżeli jest, a gdy nie ma, to wtedy „brak”.
Jak udokumentować import usług?
Dokumentowanie importu usług w VAT Obecnie nie ma już obowiązku wystawiania faktury wewnętrznej, która dokumentuje nabycie usługi. W sytuacji, gdy przedsiębiorca nie otrzyma faktury, to i tak powinien rozliczyć taką transakcję w ewidencjach VAT, w dacie powstania obowiązku podatkowego.
Co zaliczamy do importu usług?
Upraszczając każde świadczenie przez podatnika zagranicznego na rzecz polskiego podatnika, opodatkowane (lub zwolnione) w Polsce stanowi import usług. I nieważne jest czy usługi nabywane są z terytorium Unii Europejskiej czy spoza Unii. Nieważne jest też to, że usługi nie są fizycznie wykonywane w Polsce.
Jak rozliczyć import towarów?
W przypadku importu towarów w pierwszej kolejności trzeba zapłacić VAT do Urzędu celnego, a potem może go odliczyć w deklaracji VAT. W przypadku stosowania procedury celnej uproszczonej można rozliczyć VAT od importu w deklaracji tak jak przy WNT, tj. rozliczenie VAT należnego i naliczonego w jednej deklaracji.
Jak złożyć deklarację importową?
Deklaracje importowe można składać elektronicznie za pośrednictwem Zintegrowanego Systemu Ładunkowego (ICS) przy użyciu: Customs Interactive • Electronic Date Interchange (EDI) . Deklaracje importowe można również składać jako fizyczny dokument w siedzibie celnej lub w upoważnionej agencji zewnętrznej.
Jak wykazać transport międzynarodowy w deklaracji VAT?
Zerowa stawka podatku VAT znajduje zastosowanie również do przypadku zakupu usługi transportu międzynarodowego. W tym zakresie import usług podatnik powinien wykazać w polu K_29 części ewidencyjnej pliku JPK_VAT oraz uwzględnić w polu P_30 części deklaracyjnej pliku JPK_VAT.
Jak skorzystać z art. 33a?
Aby móc skorzystać ze wskazanego uproszczenia wystarczy złożyć Naczelnikowi Urzędu Celno – Skarbowego specjalne oświadczenie, które może zostać opatrzone podpisem elektronicznym. W takim przypadku przedstawienie oświadczenia następuje za pośrednictwem platformy PUESC lub poczty elektroniczne email.
Czy import usług można wykazać w następnym miesiącu?
Import usług niewykazany w terminie Podatnik ma możliwość rozliczenia transakcji importu usług w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeżeli podatnik nie otrzyma faktury, to co do zasady i tak powinien wykazać podatek należny oraz ma możliwość odliczenia podatku naliczonego.
Jak wykazać import usług w JPK bez faktury?
Brak faktury dokumentującej import usług nie zwalnia podatnika z obowiązku wykazania podatku należnego z jego tytułu w pliku JPK. W przypadku gdy podatnik nie otrzyma faktury od kontrahenta, powinien wykazać import usług dokumentem wewnętrznym, w kwocie, jaką zapłacił za nabytą usługę.
Jak skorzystać z art. 33a?
Aby móc skorzystać ze wskazanego uproszczenia wystarczy złożyć Naczelnikowi Urzędu Celno – Skarbowego specjalne oświadczenie, które może zostać opatrzone podpisem elektronicznym. W takim przypadku przedstawienie oświadczenia następuje za pośrednictwem platformy PUESC lub poczty elektroniczne email.
Co to jest import usług art. 28b?
Świadczenie usług na rzecz kontrahentów z innych krajów należących do Unii Europejskiej nakłada na polskich przedsiębiorców nie tylko obowiązki związane z właściwym udokumentowaniem transakcji, ale również wymaga rejestracji na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych.
Czy odprawa celna to import usług?
Nie ma tutaj w ogóle opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Nie może być więc również importu usług.
Gdzie w deklaracji VAT wykazać import usług?
Pozycje 11 i 12 w deklaracji VAT odnoszą się do zakupu usług spoza granic Polski. Ogólnie rzecz biorąc w przypadku sprzedaży usług do UE odpowiednie kwoty wykazujemy w pozycji 12 deklaracji VAT Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy – pola 29 i 30.
